www.mevzuattakip.com.tr

Vergi Usul Kanununda 2026 Had ve Cezaları Açıklandı: Fatura, Defter ve Usulsüzlük Sınırları Yenilendi

31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete’nin 5. Mükerrer sayısında yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 588) ile, 1 Ocak 2026’dan itibaren uygulanacak belge düzenleme eşikleri, defter tutma hadleri, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları ile çeşitli parasal sınırlar yeniden belirlendi. - 01.01.2026

Tebliğin Amacı ve Kapsamı

Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı) tarafından yayımlanan Tebliğ; Vergi Usul Kanunu’nda yer alan ve her yıl yeniden değerleme oranına göre artırılması gereken had ve tutarların 2026 yılı için tespit ve ilan edilmesiniamaçlamaktadır.

Bu kapsamda Tebliğ;

• Belge ve fatura düzenleme sınırlarını,

• Defter tutma (bilanço/işletme) hadlerini,

• Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarını,

• Elektronik belge yükümlülüklerine ilişkin yaptırımları,

• Çeşitli parasal eşikleri

tek bir çerçevede güncellemiştir.

Yeniden Değerleme Oranı ve Hesaplama Esası

2026 yılı için belirlenen had ve tutarların hesaplanmasında, 2025 yılına ilişkin %25,49 yeniden değerleme oranı esas alınmıştır. Tebliğde yer alan tüm parasal sınırlar bu oran dikkate alınarak artırılmıştır.

Belge ve Fatura Düzenleme Eşikleri (2026)

Fatura Düzenleme Mecburiyeti

• Fatura düzenleme sınırı: 12.000 TL

Bu tutarı aşan her türlü mal teslimi ve hizmet ifasında fatura düzenlenmesi zorunludur. Sınırın altında kalan işlemlerde dahi talep edilmesi hâlinde fatura verilmesi gerekmektedir.

İlan ve Duyuruya İlişkin Hadler

• Vergi dairesinde ilan: 30.000 TL

• Gazete + internet (birden fazla): 30.000 – 3.000.000 TL

• Sadece internet ortamında ilan: 3.000.000 TL ve üzeri

Bu tutarlar, özellikle ihale, satış ve ilan yükümlülüğü bulunan mükellefler açısından uygulamada önem taşımaktadır.

Defter Tutma Hadleri – Bilanço / İşletme Esası (2026)

Bilanço Esasına Geçiş Sınırları

• Yıllık alış tutarı: 2.500.000 TL

• Yıllık satış tutarı: 3.500.000 TL

• Yıllık gayrisafi iş hasılatı: 1.200.000 TL

• Hasılatın 5 katı + satış toplamı: 2.500.000 TL

Bu sınırların aşılması hâlinde mükellefler, izleyen hesap döneminden itibaren bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlüdür.

Usulsüzlük Cezaları (2026)

Birinci Derece Usulsüzlük

• Sermaye şirketleri: 35.000 TL

• Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı: 17.000 TL

• İkinci sınıf tüccarlar: 8.700 TL

• Beyanname usulüyle vergilendirilenler: 6.000 TL

• Basit usulde kazanç tespit edilenler: 4.000 TL

• Gelir vergisinden muaf esnaf: 2.600 TL

İkinci Derece Usulsüzlük

• Sermaye şirketleri: 17.000 TL

• Birinci sınıf tüccarlar: 8.700 TL

• İkinci sınıf tüccarlar: 6.000 TL

• Basit usul: 2.600 TL

• Muaf esnaf: 1.700 TL

Özel Usulsüzlük Cezaları – Belge ve Elektronik Belge

Belge Başına Ceza

• Belge başına özel usulsüzlük: 17.000 TL

Yıllık Üst Sınır

• Bir takvim yılında kesilebilecek toplam ceza: 17.000.000 TL

Elektronik Belge Yükümlülükleri

• Her bir tespit: 17.000 TL

• Takvim yılı üst sınırı: 17.000.000 TL

Bu hükümler; e-fatura, e-arşiv, e-irsaliye ve e-belge yükümlülüğü bulunan mükellefler için doğrudan yaptırım riski doğurmaktadır.

Kimlik Numarası ve Bildirim Yükümlülükleri

• Kimlik numarası kullanma yükümlülüğüne aykırılık:

- Birinci sınıf: 12.000 TL

- İkinci sınıf: 6.000 TL

- Diğerleri: 3.000 TL

Ayrıca kredi kartı, banka ve ödeme sistemlerine ilişkin bildirim yükümlülüklerine aykırılıklarda yüksek tutarlı özel usulsüzlük cezaları öngörülmüştür.

Belediyeler ve Yerel Uygulamalar Açısından Önemi

Tebliğ;

• Belediyelerle çalışan esnaf ve yüklenicilerin fatura/elektronik belge düzenleme süreçlerini,

• Belediye iştiraklerinin belge ve defter yükümlülüklerini,

• Ruhsat, kira, hizmet alımı ve ihale süreçlerinde parasal eşiklerin doğru uygulanmasını

doğrudan etkilemektedir.

Yanlış had uygulanması; usulsüzlük cezası, kamu zararı ve idari sorumluluk riskini beraberinde getirebilecektir.

Yürürlük

Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 588), 1 Ocak 2026 tarihinde yürürlüğe girecek ve bu tarihten itibaren tüm işlemlerde yeni had ve tutarlar esas alınacaktır.

Sonuç ve Değerlendirme

Sıra No: 588 sayılı Tebliğ ile 2026 yılı için Vergi Usul Kanunu uygulamalarının mali çerçevesi netleşmiştir. Özellikle fatura düzenleme sınırı, elektronik belge yükümlülükleri ve yüksek tutarlı özel usulsüzlük cezaları; mükellefler kadar belediyelerle iş yapan kesimler açısından da yeni bir uyum dönemini başlatmaktadır.

2026 yılına girerken, muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin bu hadlere göre gözden geçirilmesi ve güncellenmesi zorunlu hâle gelmiştir.

Telefon: +90 (312) 473 84 23
E-Posta: [email protected]
Adres: Çetin Emeç Bulvari Hürriyet Cad. No: 2/12 Çankaya ANKARA